痛并快乐着:与中国相比瑞典的税收真的是在抢钱吗?

  瑞典人享有几乎免费的医疗和各种各样的社会福利保障。是什么魔法让这一切变得可能呢?答案就是税收,税收,更多的税收。

  关注中国个税改革

  2018年6月19日,个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,财政部部长刘昆在会上作说明。6月29日,《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》在中国人大网公布,向社会公开征求意见,征求意见截止日期为2018年7月28日。

  此次修正案草案修改的内容包括:首次对部分劳动性所得实行综合征税;个税起征点提高至每月5000元(每年6万元);首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;优化调整税率结构等。

  38年来,个税法经过6次修正,而距离最近的一次修法已过7年。根据目前已披露的内容,本次修法从纳税结构、税收制度等层面综合考量,出台一揽子政策,力度超过以往,甚至被不少人认为是1994年个人所得税法实施条例发布以来改革力度最大的一次。

  中国和瑞典的个人税务差异比较

  个税起征点不同:

  个税起征点一直是舆论广泛关注的焦点。中国从1980年个人所得税法出台至今,起征点共经历3次调整。从1980年的800元,到2006年的1600元、2008年的2000元,再到2011年调整至3500元。此次提交审议的修正案草案,拟将个税的起征点从现在的3500元/月,提高到5000元/月(6万元/年)。个税起征点提高至5000 元,意味着将有更多人不必再缴个税。

  瑞典的起征点概念叫免税收入(Grundavdrag),也就是个人收入中的免税部分,这个免税部分根据工资的不同而不同。注意,表中的收入以及免税部分指的都是年收入。如果你对年收入少于18800克朗,也就是月收入少于1566克朗(约合1100人民币),则不用缴纳个人所得税。

  计税方式不同:

  中国现行工资、薪金所得税率实行从3%到45%的7级超额累进税率。此次修正案草案仍保持7级税率,但部分税率级距得以优化,低税率级距明显扩大。修正案草案中的综合所得适用的个人所得税税率表显示,全年应纳税所得额不超过36000元的税率为3%,超过36000元至144000元的部分税率为10%,超过144000元至300000元的部分税率为20%,超过300000元至420000元的部分税率为25%,超过420000元至660000元的部分税率为30%,超过660000元至960000元的部分税率为35%,超过960000元的部分税率为45%。

  瑞典的个人所得税分为地方和国家两种。地方所得税按照地区的不同约为29(例如Vellinge市)-35%(Hofors市)不等。如果你的年收入多于18800克朗而少于438900克朗(约合人民币35万元),也就是月收入少于36575克朗(约合29000人民币),则扣除免税部分后再根据你的居住地按照29%-35%的税率来缴税。当年收入超过438900克朗,则还要在地区所得税的基础之上收国家所得税(也就是所谓的高收入税收),收入介于438,901至63.85万瑞典克朗(约合人民币51万元)的税率为20%,收入高于63.85万瑞典克朗的税率为25%。

  其他个人税收差异:

  中国暂时还未出台房产税,预计五年内会推出。瑞典的房产税为不动产税,征收额度为不动产税务评估价值的0.5-1%。自2001年起,对于单栋独立家庭住房(相同于国内别墅的那种住房),税率为1%,对共同产权型的公寓住宅,税率为0.5%。商业物产不动产税率为1%,工业物产税率为0.5%。

  瑞典的资产个人所得税为30%,即从股票和房产买卖得到的收益需要缴纳30%给国家。中国二手房交易,取得产权5年以上免征,未满5年按照收益的20%征收。

  瑞典2005年废除遗产税,中国还未有遗产税之说。

  瑞典还有个奇怪的电视税,按家庭/房缴纳,每年大约2100克朗。除非不看电视,不用互联网,否则必须缴纳。

  以上是针对个人的直接税收,而对于间接税收。瑞典的普通商品(比如衣服,电脑)增值税税率是25%(中国是16%),算入物价中,比如一台RMBP15寸顶配这边的价格是27495克朗,约合19250人民币,其中有5499克朗(约合3900人民币)是增值税。部分产品实行低税率,如食品为12%,书刊、报纸、公共交通等为6%,某些特定商品和服务适用零税率或免税,如医疗、保健等。比如,去餐馆吃饭的增值税税率是12%,而去超市买菜,蔬菜,肉类等增值税税率则仅为6%。

  为何瑞典人不反感交税

  1)税务局覆盖人民生活的方方面面

  中国现行的个人所得税是按照分类进行计税,每一类所得都使用分开的税率。这种分类税制设计,征管比较困难,个人的实际税负比较重。而真正的富人阶层,主要收入不可能靠工资、薪金,更多的是财产性、资本性收入,这方面在中国的征收管理较弱。而目前大多数发达国家采取的方式是综合计征方式。综合计征是把个人作为一个征管主体,比如会有一个单独的纳税编码,所有和个人有关的纳税信息会在这个纳税编码下去实现。

  瑞典也是采取这样的方式,在每一个人口号下,税务局对你的所有信息了如指掌。

  因此,瑞典的税务体系税务局的作用不仅仅是征税。作为负责人口登记的权威机构(folkf?ring),它和每一位瑞典人生活中的许多重要事件都息息相关。

  当一个婴儿出生时,相应机关会对这个孩子的出生进行登记,并发出个人身份证号码。然后,父母需要向税务局申请登记孩子的名字,而且税务机构有权拒绝他们选择的名字。是的,你没有听错。如果父母想给他们的孩子起名叫Sickboy、Superman、Dotcom或者Krank,他们会发现很难。

  当你决定结婚的时候,在浪漫的求婚和说出“我愿意”发生之前,还有一件不那么浪漫的事儿需要做:你需要向税务局申请“婚姻障碍调查”,以证明你有资格结婚。所以,在求婚之前大概最好不要提起这件事。每次结婚记录和婚前协议,在税务系统网站都能公开查到。

  每次搬家,你都必须在一周内通知税务局新地址。而且,即使在你去世的时候,也不可避免地需要税务局的服务。宣布你死亡的医生会通知税务局,而你悲痛的亲属们需要从税务局得到葬礼所需的“火化或埋葬”证明,拿到证明之后他们才能和你做最后的道别。

  大多数瑞典人都对这样的流程规定接受度很高。他们的税务局“老大哥”心肠挺好,对此他们深表认同。不过,很多人也认为税务局的影响和受欢迎程度甚至比我们刚刚提到的这些这还要广泛和深入。

  2)税务体系使用十分方便

  越来越多的人将接受更高的税收,以维持一个基本公平和运作良好的社会,并提供体面的公共服务和普遍的安全保障。

  事实上,瑞典语中税收一词“skatt”还有另一个意思:财富。税收这个词有如此积极含义的语言应该很少。除了瑞典人对税收普遍持积极态度外,税务局受欢迎的另一个原因是它的用户友好性。许多事可以用电子方式完成,这对精通电子技术的瑞典人很合适。例如,您可以通过应用程序、电话甚至短信在线提交您的所得税申报。

  多达560万人在2016年以电子方式提交了纳税申报表。这种方式的好处是他们可以快速的拿到可能的返还税费。2016年,370万人分享了超过290亿瑞典克朗的返还税费,并赶在瑞典最重要的仲夏节前买上了腌鲱鱼和杜松子酒。

  和税务局打交道其实非常简单,因为你其实不太需要采取主动。当发生了属于其职权范围内的事情,税务局知道并且会主动将需要签名的表格寄给你。所以纳税申报表每年都会出现在你的信箱里。

  当你刚刚迎接了一个小生命的时候,医院会通知有关当局,由它登记出生并发出个人身份证号码,这样你就可以专注于非常重要的午夜喂奶和脏尿布的事情。

  厌倦了呼叫中心冷冰冰的服务?税务局的信件中通常会提供负责你的事务的雇员姓名和直线电话号码,提供快速而个性化的服务。

  来自哥德堡大学的政治学家桑娜·约翰森(SannaJohannson)在新闻杂志Fokus的一篇文章中表示:“税务局已经能够非常准确地锁定人们的需要和感兴趣的事情。”

  3)税收保障人民的幸福生活

  瑞典政府将近一半的国民生产总值用于维持福利支出,这一比例同样居世界之首。瑞典的福利系统被称为“瑞典模式”,是针对全社会的充分就业、同工同酬和普遍福利的福利系统。

  在瑞典模式中,瑞典居民享有从幼儿园到大学的免费教育机会及完善的医疗补贴制度,而且每年至少有五周的带薪休假,且能享受带薪病假,病假工资为正常工资的 80%。父母双方有 480 天育儿假,失业时有失业基金(依据上份工作收入而定),年老时有养老金。

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[痛并快乐着:与中国相比瑞典的税收真的是在抢钱吗?] 文章生成时间为:2018-12-26 19:31:26

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